Возникает ли недостача в размере 1 рубль при подаче 2-х справок 2-НДФЛ по разным ОКТМО?
Здравствуйте. У нотариуса 2 работника. У первого годовой доход составил 20865 руб. и НДФЛ с него 2712.45 руб, соответственно в бюджет уплатили 2712. У второго годовой доход составил 77940 руб. и НДФЛ 10132.20 руб. соответственно в бюджет уплатили 10132 р. По-хорошему все верно, НО в апреле произошла смена налоговой. Теперь нужно сдавать по 2 справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику. По первому все совпадает, а вот по второму нет. Доход 77940 разделился так: 20520 руб и 57420 руб. НДФЛ с 57420 получается 7464.60 руб., но уплатили то 7464, а не 7465. Получается не доплатили 1 руб, но ведь если взять общий доход за год, то этой недостачи нет. Как теперь быть, не могу понять есть недостача или нет?
Comments
-
Цитата: Здравствуйте. У нотариуса 2 работника. У первого годовой доход составил 20865 руб. и НДФЛ с него 2712.45 руб, соответственно в бюджет уплатили 2712. У второго годовой доход составил 77940 руб. и НДФЛ 10132.20 руб. соответственно в бюджет уплатили 10132 р. По-хорошему все верно, НО в апреле произошла смена налоговой. Теперь нужно сдавать по 2 справки 2-НДФЛ по каждому сотруднику. По первому все совпадает, а вот по второму нет. Доход 77940 разделился так: 20520 руб и 57420 руб. НДФЛ с 57420 получается 7464.60 руб., но уплатили то 7464, а не 7465. Получается не доплатили 1 руб, но ведь если взять общий доход за год, то этой недостачи нет. Как теперь быть, не могу понять есть недостача или нет?Добрый день!
Считаю, что лучше доплатить рубль. Дело в том, что НДФЛ, на практике, перечисляется не по отдельным работникам отдельными платежками, а общей платежкой по всем работникам за соответствующий период. Также и в отчетности по НДФЛ (6-НДФЛ) отражается совокупная сумма НДФЛ по всем работникам. Из данной отчетности налоговики увидят рассматриваемый долг, так как совокупная сумма НДФЛ с учетом правил округления (п. 6 ст. 52 НК РФ) составила 12 845 руб. (2 712,45 руб. + 10 132,20 руб.).
