Как ИП (турагентство) заполнять КУДиР на УСН (доходы) при реализации турпродукта?

NDS Reklama Image
Здравствуйте!
Индивидуальный предприниматель использует систему налогообложения УСН (доходы), вид деятельности – турагентство. С туроператорами заключены агентские договоры, т.е. под  доходом принимается агентская комиссия.
   Алгоритм работы такой:
1.      14.10.2019г. При обращении туриста в турагентство подбирается тур. Стоимость тура указана на сайте туроператора и равна 100 000 руб.
2.      14.10.2019г. Суммы для оплаты в данный момент у туриста нет. Берем предоплату в размере 20 000 руб.
3.      14.10.2019г. Оформляем договор, в нем указываем всю стоимость тура (100 000 руб.) и сумму предоплаты (20 000 руб.)
4.      14.10.2019г. Пробиваем чек на сумму частичной оплаты (20 000 руб.)
5.      16.10.2019г. Получаем от туроператора «подтверждение бронирования», в котором указаны следующие суммы:  
- «стоимость»  100 000 руб. – это стоимость тура для туриста;
- «скидка» 5 000 руб. – это размер скидки для  турагента (предоставляется только на основании агентского договора;
- «к оплате» 95 000 руб. – это сумма к оплате турагентом туроператору.
6.      16.10.2019г. Переводим туроператору сумму предоплаты (20 000 руб.)
7.      21.10.2019г. Турист осуществляет окончательный расчет (80 000 руб.), к договору пробиваем чек на сумму договора за минусом предоплаты (100 000 руб. – 20 000 руб. = 80 000 руб.)
8.      21.10.2019 г. Туристскую путевку, используемую ранее в качестве БСО, туристу не выдаем, Вопрос удалён модератором.
9.      22.10.2019г. Перечисляем туроператору остаток денежных средств по заявке (стоимость тура 100 000 руб. – скидка 5 000 руб. – предоплата 20 000 руб. = 75 000 руб.)
10.  31.10.2019г. По итогам месяца между туроператором и турагентом подписывается отчет агента.
Прошу Вас дать разъяснения:
Вопрос удалён модератором.
2.      Как отразить доходы турагентства в КУДиР на УСН (доходы) при работе с туроператорами по агентскому договору? Правильно  ли будет, если в графе «доходы» в КУДиР будем указывать «Агентская комиссия по заявке 0001 от туроператора ООО «БГ»?
3.      В конце каждого месяца с каждым туроператором, с которым заключен договор, составляется «отчет агента». Насколько я понимаю, это основной документ, на основании которого, я могу сделать запись в КУДиР о факте получения и размере агентского вознаграждения.  Но очень часто туроператоры в отчете агента ставят минимальное агентское вознаграждение (~ «30-100 руб комиссия» или в счете «справочно комиссия 500-600 руб.») и при этом разрешают турагентам продавать как угодно дорого, а также оставлять себе эту  разницу между стоимостью, оплаченной туристом, и суммой, указанной заявке туроператору/подтверждении. Возможно ли добавить еще одну строку в графе «доходы» в КУДиР «дополнительная выгода»? Каким образом факт получения и сумму дополнительной выгоды можно подтвердить в целях обоснования дохода?
4.      О дате  получения дохода. Если я удерживаю свое вознаграждение (и доп.выгоду) из оплаты путевки туристом, то дата получения дохода – это дата получения этих денег от туриста, верно?
5.      Если оплата проводится несколькими платежами, то по последнему платежу, но не позднее выплаты туроператору, из которой вознаграждение было удержано?
6.      Если окончательный расчет от туриста поступил позже оплаты путевки турагентом туроператору, то датой дохода будет считаться дата полной оплаты туроператору?
7.      Могу ли я для обоснования размеров дохода использовать только такие показатели как стоимость услуг, указанная в договоре с туристом, и размер перечислений туроператору в рамках заявки? Т.е. в договоре указана стоимость, оплаченная туристом (100 000 руб.), в заявке/подтверждении (95 000 руб. с указанием скидки 5 000 руб.) = стоимость к оплате туроператору. Таким образом, разница составит мой доход, который я укажу в КУДиР с наименованием дохода «Агентское вознаграждение от ТО «БГ» по договору на оказание услуг № и дата Турист «Иванов Иван Иванович»?
8.      Необходимо ли мне в таком случае расхождения сумм агентского вознаграждения в «отчете агента» и фактически полученного дохода составлять бухгалтерскую справку в форме разъяснений?
Category: УСН
Page Image 1

Comments

Page Image 2

Explore More